Disclaimer: 我不是會計師也不是律師，只是一個興趣使然、愛在網路上亂查資料的工程師。建議您在進行任何操作前，務必尋求專業人士諮詢。
因為疫情的關係，還有社會的動盪，原本似乎遙不可及的死亡，彷彿隨時都可能發生在自己的身上。多數人也開始思考，如果有一天不幸的事情真的發生該如何是好？現在又可以做什麼準備？其中一項是人壽保險 (參考《對多數人來說，定期壽險 (Term Life) 會是較佳的選擇》)，聽說最近購買的人數甚至大幅上升呢 (Life insurance requests increase amid COVID-19)。
人壽保險算是一種收入保護，他保護的是一個人「未來」能夠賺錢的能力。而今天這篇則是關於遺產規劃，負責安排要如何處理「現在」已持有的資產。
死亡時財產的轉移主要分為兩類
- 不需遺產認證的財產
- 需要經過遺產認證 (Probate) 的財產
遺產認證是一個法院程序，負責盤點逝者有多少資產，看是否有遺囑？遺囑是否有效？接著決定要如何分配各款項給受益人、繼承人等等。這個過程不但花時間還要花錢，因為一大部份的錢都被政府跟律師賺走了，繼承人最後拿到的就會比較少。另一個更大的缺點是，如果情況複雜，像是有多位親人、小孩，最後誰會拿到多少，很可能不是按照自己的意願。
因此，避免遺產認證是規劃的一大重點，常見的主要有三種方法：
- 共同持有 (Joint Account)
- 指定受益人 (Beneficiary)
- 信託 (Revocable Living Trust)
這篇文章主要是想說第二個方法，所以我們先快速帶過另外兩種。
目錄
共同持有 (Joint Account)
首先共同持有，像是在銀行或是券商開戶時，除了個人帳戶外，我們可以選擇這種「共同帳戶」，如此一來，每個持有人都有這個帳戶的控制權。即便任何一人過世，因為其他人本來就可以操控這個帳戶，所以不需額外的遺產認證轉移。
這個做法有一些缺點：
- 生前所有人都有該資產的控制權，所以有些行為要徵得全體的同意。
- 加入一個 joint owner 在某些資產上可能會涉及贈與稅。
- 一般繼承遺產時會得到 step-up basis，例如一批股票買入成本為 $100，現在市價為 $200，本來賣出時要繳獲益 $100 所對應的資本利得稅，但是繼承人繼承時，這批股票的成本會被提升為 $200，所以他可以完全免稅的把他賣掉。也就是透過繼承這個程序，這些稅就省下來了。而採用 joint 的做法似乎會把這個規則變複雜，我個人推測，如果是兩人共同持有，很可能最後是 50% 的資產會得到 step-up basis。(請專業的大大們指教)
- (以薅羊毛的思維來看) 一般銀行或券商會有新戶優惠，當開一個 joint 帳戶時，會讓另一個人跟著失去成為新戶的資格，也就是本來兩個人可以拿兩份獎勵，現在變成只有一份。
我個人的心得是儘可能的少用 joint account，然後用在銀行比用在券商好，因為可以避免 step-up basis 的損失。
信託 (Revocable Living Trust)
信託大概是功能最強大的做法，可以按照不同的情況：持有人生前、無力自主管理的時候、過世之後，實現各種複雜的操作。他還可以把各式各樣亂七八糟的資產都納入其中，像是車子也可以。
缺點是：
- 設立信託花錢、花時間、花力氣，要找會處理遺產規劃的律師弄。
- 設好之後還要把各種資產轉到信託的名下才有用。
我同意信託是一個很強大的工具，但是否每個人都需要這樣的東西就不一定了。最極端的例子就是，如果我就窮、我就爛，那其實這篇提到的所有東西都不需要 XD。
或是如果資產狀況簡單，沒房、沒車，一切都是現金跟股票，搞不好也不需要。總之，有一點要注意的就是，律師是靠設立信託在賺錢的，所以多數的時候，他們會告訴你「你需要」。
指定受益人 (Beneficiary)
這可以看成最簡化版的生前信託。活著的時候，擁有該帳戶的完全操控權，死後整個帳戶就會轉給設定的受益人。受益人分為兩類：主要 (primary)、預備 (contingent)，資產會優先分給主要受益人，如果主要受益人都已過世，則會分給預備受益人。
對銀行帳戶來說，設定受益人後會把你的帳戶轉為 Payable on Death (POD)，而投資帳戶則是變成 Transfer on Death (TOD)。坦白說，我覺得只是稱呼的名字不同而已，概念上是一模一樣的。
有些州也可以指定房產的受益人，這稱為 Transfer on Death Deeds (TOD Deeds)，但因為小弟我窮，沒有房，就懶得研究了。
如何指定帳戶的受益人
基本上就是到上對應的銀行或券商網站按一按就好。大部分的時候，會很難直接從選單找到，不過這些網站都維持著一個共同的慣例，在右上角會有一個搜尋的功能，打入「beneficiary」，就可以連到如何設定的頁面。
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| Ally Bank |
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| Schwab |
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| Vanguard |
設定也很簡單，就是填入受益人的基本資料 (姓名、SSN、生日、地址)，以及如果有多位的話，分配的百分比，然後送出表單就完成了，非常適合喜歡在電腦前按一按就解決的人。
我的經驗是，多數的券商都接受在網路上設定受益人，而銀行的話則不一定，這時候 online bank 的優勢就來了，因為他們沒有實體分行，勢必所有的功能都得在網路上處理，至於一些大銀行像 Chase…
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| 誰跟你去跑一趟分行阿… |
行動
如果你已經設立好信託的話，恭喜你，你已經想過這些問題，也已經準備好了。如果還沒的話，可以想一下自己到底需不需要，同時，先去把每個帳戶的受益人都設一設以備不時之需。
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